Novinky 2025

Od 1.1. 2025 dochází opět ke zvýšení měsíční minimální mzdy z částky 18 900 Kč na 20 800 Kč. Hodinová sazba se pak zvýší z 112,50 Kč na 124,40 Kč.

Od 1.1.2025 dochází ke zrušení zaručené mzdy, v platnosti zůstávají pouze zaručené platy ve státní sféře. Ty se nově určují ve 4 skupinách v návaznosti na minimální mzdu a jsou rozděleny podle dosaženého vzdělání.

Výše sazeb stravného pro zaměstnance – podnikatelská sféra

Základní sazby stravného v cizí měně 2025

Vyhláška č. 373/2024 Sb. o stanovení výše základních sazeb zahraničního stravného pro rok 2024 zvyšuje základní sazby zahraničního stravného oproti roku 2024 u těchto vybraných států:

Země se změnou sazby stravného u vybraných států

Základní sazby stravného u vybraných států

Základní náhrady pro zaměstnance při použití soukromého vozidla za 1 km jízdy

Průměrné ceny PHM pro vyúčtování služebních cest zaměstnanců

Přehled slev u fyzických osob

Sociální a zdravotní pojištění 2024

Výše minimálních záloh na zdravotní a sociální pojištění pro rok 2025 se odvíjí od průměrné mzdy stanovené pro daný rok. Pro rok 2025 je průměrná mzda ve výši 46 557 Kč. Maximální vyměřovací základ pro placení sociálního pojištění je v roce 2025 ve výši 2 234 736 Kč. Zdravotní pojištění nemá maximální vyměřovací základ.

Nemocenské pojištění

Ministerstvo práce a sociálních věcí vyhlásilo ve Sdělení č. 313/2023 Sb. zvýšení redukčních hranic pro výpočet dávek nemocenského pojištění. V 1. redukční hranici na částku 1 552 Kč, ve 2. redukční hranici na částku 2 328 Kč a ve 3. redukční hranici na částku 4 656 Kč.

Úprava redukční hranice pro náhradu mzdy:

1. 1 552 * 0,175 = 271,60 Kč
2. 2 328 * 0,175 = 407,40 Kč
3. 4 656 * 0,175 = 814,80 Kč

OSVČ mají dobrovolnou účast na nemocenském pojištění. Pokud se tedy rozhodnou být plátci, je stanoven minimální základ 9 000 Kč, ze kterého je pak vyměřena záloha sazbou 2,7 %. Tedy 243 Kč měsíčně.

Splatnost sociálního pojištění je do konce daného kalendářního měsíce.

Zdravotní pojištění

Splatnost záloh na zdravotní pojištění je u OSVČ do 8. dne následujícího měsíce. Záloha za leden je tedy splatná 10. února 2024.

Vlivem zvýšení minimální mzdy se od 1.1.2025 zvýší i pojistné na zdravotní pojištění osob bez zdanitelných příjmů. Výše pojistného vzroste z 2 552 Kč na 2 808 Kč. Splatnost první zálohy, tedy za leden, je stejně jako u OSVČ do 10. února 2024.

U osob, za které platí zdravotní pojištění stát bude výše pojištění 2 127 Kč za měsíc.

Minimální výše měsíčního pojistného pro OSVČ

Rozhodná částka zakládající účast na důchodovém pojištění OSVČ, která vykonává vedlejší činnost je 111 736 Kč.

Paušální daň

Poplatník, který je v paušálním režimu nemusí podávat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob ani přehledy sociálního a zdravotního pojistného. Termín pro podání přihlášek pro vstup do paušálního režimu je do 10. ledna 2025. Podmínky pro vstup do paušálního režimu OSVČ jsou následující:

• Příjem až do 2 mil. Kč, čili nesmí být plátcem DPH
• Nesmí být v insolvenčním řízení
• Nesmí mít příjmy ze závislé činnosti
• Nesmí být společníkem v.o.s. či komplementářem k.s.

Od 1.1.2023 byly nově zavedeny 3 pásma paušální daně, kdy v každém pásmu bude jiná výše měsíčních paušálních záloh. Rozdělení do pásem je dle výše ročního příjmu OSVČ a jeho druhu podnikání, tedy kolika % paušál uplatňuje. OSVČ po zvolení svého pásma v něm musí zůstat po celé zdaňovací období.

1. Pásmo

• příjem do 1 mil. Kč, nezáleží na druhu podnikání
• příjem do 1,5 mil. Kč, alespoň 75 % příjmů je s paušálem 80 % nebo 60 %
• příjem do 2 mil. Kč, alespoň 75 % příjmů je s paušálem 80%

Měsíční výše zálohy pro rok 2024: 8 716 Kč

1. Pásmo

• příjem do 1,5 mil. Kč, nezáleží na druhu podnikání
• příjem do 2 mil. Kč, alespoň 75 % příjmů je s paušálem 80 % nebo 60%

Měsíční výše zálohy pro rok 2024: 16 745 Kč

1. Pásmo

• příjem do 2 mil. Kč, nezáleží na druhu podnikání
  

Měsíční výše zálohy pro rok 2024: 27 139 Kč

Splatnost zálohy je vždy do 20. dne v měsíci, na který je daná záloha určená.

Novinky v daních od roku 2025

Ohraničení osvobození příjmu z prodeje cenného papíru a podílu při splnění časového testu

Do této doby platilo, že po splnění časového testu mezi nabytím a prodejem cenného papíru (3 roky) či podílu (5 let) je příjem automaticky osvobozen. Od 1.1.2025 bude však tento příjem osvobozen pouze do výše 40 mil. Kč i při splnění časového testu.